الإقرار الشهري بالضريبة على القيمة المضافة بالمغرب

من يجب عليه الإقرار شهريًا بالضريبة على القيمة المضافة؟

في المغرب، كل مقاولة خاضعة للضريبة تُقرّ بالضريبة على القيمة المضافة، لكن الدورية تتوقف على رقم المعاملات:

• رقم المعاملات > 1 000 000 درهم بدون احتساب الضريبة ← إقرار شهري.
• رقم المعاملات ≤ 1 000 000 درهم بدون احتساب الضريبة ← إقرار فصلي.

يُحتسب السقف بناءً على السنة المحاسبية السابقة. بالنسبة لشركات النقل ذات رقم معاملات مستقر يفوق مليون درهم، يكون الإقرار الشهري إجباريًا.

بوابة SIMPL — خطوة بخطوة

1. سجّل دخولك إلى simpl.tax.gov.ma باستعمال معرّفاتك لدى المديرية العامة للضرائب.
2. اختر «الإقرار بالضريبة على القيمة المضافة» والفترة المعنية.
3. أدخل تفاصيل العمليات الخاضعة للضريبة حسب كل سعر (0/7/10/14/20%).
4. أدخل الضريبة القابلة للخصم (المشتريات، الأصول الثابتة).
5. تحتسب البوابة الضريبة الصافية المستحقة (أو الرصيد).
6. صادق وأدِّ إلكترونيًا (تحويل، اقتطاع، أو مؤسسة بنكية معيّنة).
7. احتفظ بالوصل ضمن أرشيفك المحاسبي.

الآجال التي يجب معرفتها

احتساب ملموس لشركة نقل

الشهر المرجعي

شركة نقل، رقم معاملات شهري نموذجي:

• الرحلات الوطنية: 250 000 درهم بدون احتساب الضريبة × 20% = 50 000 درهم ضريبة محصّلة.
• رحلة دولية: 80 000 درهم بدون احتساب الضريبة × 0% = 0.
• مجموع الضريبة المحصّلة: 50 000 درهم.

مشتريات الشهر:

• الوقود: 90 000 درهم بدون احتساب الضريبة × 20%، قابل للخصم بنسبة 50% = 9 000 درهم ضريبة قابلة للخصم.
• الصيانة وقطع الغيار: 25 000 درهم بدون احتساب الضريبة × 20% = 5 000 درهم ضريبة قابلة للخصم.
• أعباء أخرى بضريبة قابلة للاسترجاع: 12 000 درهم.
• مجموع الضريبة القابلة للخصم: 26 000 درهم.

الضريبة الصافية المستحقة = 50 000 − 26 000 = 24 000 درهم.

العقوبات والغرامات

• التأخر في الإقرار: غرامة 5% + 0,5% عن كل شهر تأخير على المبلغ المستحق.
• خطأ في الإقرار: 15% من الزيادة.
• الإغفال المتعمّد: إلى غاية 100% من المبلغ المتهرّب منه + متابعات جنائية.

من الأفضل الإقرار حتى وإن لم تتوفر لديك السيولة للأداء: التقسيط قابل للتفاوض، أما غياب الإقرار فلا.

الضريبة القابلة للخصم لشركات النقل: المزالق

• الغازوال المستعمل في النقل قابل للخصم بنسبة 50% فقط.
• سيارات السياحة ضريبتها غير قابلة للخصم.
• يجب أن تتضمن الفواتير ICE والسجل التجاري وسعر الضريبة مفصّلًا، وإلا فلن تكون قابلة للخصم.
• يجب أداء الفواتير التي تتجاوز 10 000 درهم بشيك/تحويل لتبقى قابلة للخصم.

رصيد الضريبة على القيمة المضافة — كيف تستردّه؟

إذا كانت الضريبة القابلة للخصم > الضريبة المحصّلة، فإنك تكوّن رصيدًا من الضريبة على القيمة المضافة. خياران:

• ترحيله إلى الإقرارات المقبلة (تلقائيًا).
• طلب الاسترجاع لدى المديرية العامة للضرائب — إجراء طويل (من 6 إلى 18 شهرًا) لكنه مفيد للسيولة في حال كان الرصيد كبيرًا.

Questions fréquentes