Qu'est-ce que la TVA au Maroc ?
La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt indirect prélevé sur la consommation. Au Maroc, elle est régie par le Code Général des Impôts (CGI) et collectée par la Direction Générale des Impôts (DGI).
En tant qu'entreprise de transport, vous collectez la TVA auprès de vos clients (TVA collectée) et vous payez de la TVA sur vos achats (TVA déductible). La différence est reversée mensuellement ou trimestriellement à la DGI.
Tableau des taux TVA 2025/2026
| Taux | Application |
|---|---|
| 0 % | Exports, transport international |
| 7 % | Eau, produits essentiels |
| 10 % | Hôtellerie, restauration |
| 14 % | Transport routier de voyageurs |
| 20 % | Taux normal — transport de marchandises, prestations diverses |
Exemples chiffrés pour transporteurs
Trajet national Casablanca-Marrakech
Recette HT 8 000 MAD → TVA 20 % = 1 600 MAD → TTC = 9 600 MAD.
Transport international Casablanca-Algésiras
Recette HT 25 000 MAD → TVA 0 % → TTC = 25 000 MAD (export).
Transport de voyageurs intra-marocain
Recette HT 1 200 MAD → TVA 14 % = 168 MAD → TTC = 1 368 MAD.
Déclaration TVA : ce qu'il faut savoir
Pour les entreprises dont le chiffre d'affaires HT dépasse 1 000 000 MAD, la déclaration est mensuelle. En dessous, elle est trimestrielle.
La déclaration se fait via le portail SIMPL de la DGI, avant le 20 du mois suivant la période concernée. Le paiement accompagne la déclaration.
Sanctions :retard = 5 % de pénalité + 0,5 % par mois de retard. Omission = jusqu'à 100 % du montant éludé.
Conseils pratiques pour transporteurs marocains
- Émettez systématiquement des factures TVA avec ICE, RC et mention TVA détaillée par taux.
- Conservez vos factures d'achat (carburant, péage, maintenance) — c'est de la TVA déductible.
- Le carburant gazole bénéficie d'une TVA déductible à 50 % (régime spécifique transport).
- Anticipez la TVA dans vos devis : le client B2B la récupère, le client particulier non.
- Automatisez vos déclarations avec un ERP comme NaqlPRO pour éviter les erreurs et les pénalités.
Questions fréquentes
Quel taux de TVA pour le transport de marchandises au Maroc ?
Le taux normal est de 20 % pour le transport routier national de marchandises. Le transport international (export) est à 0 %.
Quelle est la différence entre TVA HT et TTC ?
HT (Hors Taxes) = montant avant ajout de la TVA. TTC (Toutes Taxes Comprises) = HT + TVA. Le client paye le TTC, l'entreprise reverse la TVA à la DGI.
Quand déclarer la TVA au Maroc ?
Avant le 20 du mois suivant la période. Mensuelle si CA > 1 M MAD, trimestrielle sinon. Via le portail SIMPL de la DGI.
Le carburant gazole est-il déductible ?
Oui, à 50 % pour les véhicules de transport de marchandises. Conservez vos tickets de station-service.
Comment calculer la TVA à partir d'un montant TTC ?
HT = TTC / (1 + taux/100). Pour 20 % : HT = TTC / 1,20. Le convertisseur HT/TTC le fait automatiquement.
Existe-t-il une franchise TVA pour les petites entreprises ?
Oui, en dessous de 500 000 MAD de CA annuel pour certaines activités. Mais le transport est généralement assujetti dès l'agrément.
Que faire en cas de TVA déductible supérieure à la TVA collectée ?
Vous avez un crédit de TVA. Il est reportable sur la déclaration suivante ou remboursable sur demande.
Faut-il facturer la TVA à un client étranger ?
Non, le transport international est exonéré (taux 0 %). Conservez les preuves de sortie de marchandises pour justifier l'exonération.